FP技能士3級 一問一答｜タックスプランニング 第469問

解説

【正解】iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は小規模企業共済等掛金控除の対象である 【解説】 iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は、小規模企業共済等掛金控除の対象であり、その掛金の全額が所得から控除されます。「所得控除ではなく税額控除」は誤りで、小規模企業共済等掛金控除は所得控除（課税所得を減らすタイプ）です。「掛金の一部のみ控除」も誤りで、掛金の全額が控除されます（控除額に上限は設定されていない一方、掛金自体に拠出限度額あり）。「国民年金基金の掛金は対象」も誤りで、国民年金基金の掛金は社会保険料控除の対象であり、小規模企業共済等掛金控除の対象ではないため注意が必要です。 【関連知識】 ■小規模企業共済等掛金控除の対象 ・小規模企業共済の掛金（個人事業主・小規模企業の経営者向け） ・確定拠出年金（iDeCo・企業型DCの本人拠出分） ・心身障害者扶養共済制度の掛金 ・全額が所得控除 ■iDeCoの拠出限度額 ・第1号被保険者（自営業等）: 月68,000円（年816,000円） ・第2号被保険者（会社員、企業年金なし）: 月23,000円（年276,000円） ・第2号被保険者（企業年金あり）: 月12,000円〜20,000円 ・第3号被保険者（専業主婦/主夫）: 月23,000円（年276,000円） ・公務員: 月12,000円（年144,000円） ■小規模企業共済 ・個人事業主・小規模企業の経営者向け退職金制度 ・月額1,000円〜70,000円（年最大84万円） ・全額所得控除 ・退職金として受け取り時は退職所得課税 ■社会保険料控除の対象 ・国民健康保険、健康保険、厚生年金、国民年金、国民年金基金、介護保険等 ・自分または生計を一にする家族分の保険料も控除可能 ・全額が所得控除 ■生命保険料控除との違い ・生命保険料控除: 最大12万円（所得税） ・小規模企業共済等掛金控除: 掛金全額（上限なし、ただし制度上限あり） ・社会保険料控除: 全額（上限なし） ■iDeCoのメリット ・拠出時: 掛金全額所得控除 ・運用時: 運用益非課税 ・受取時: 退職所得控除または公的年金等控除 ■iDeCoの注意点 ・原則60歳まで引き出せない ・口座管理手数料あり