税理士 消費税法 の一問一答一覧

消費税の課税の対象となる国内取引の要件に関する説明として、最も適切なものはどれか。

消費税の課税の対象における対価性の判定に関して、原則として課税の対象とならないものはどれか。なお、いずれも国内における事業者の取引とする。

事業者が受け取る次の金銭のうち、対価性がなく原則として消費税の課税の対象とならないものはどれか。いずれも国内取引とする。

株式を保有する法人が受け取る剰余金の配当（配当金）の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

個人事業者が販売用の商品（棚卸資産）を自ら家庭で消費した場合の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

法人がその役員に対して事業用資産（課税資産）を贈与した場合の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

消費税における「事業として」の要件に関して、原則として課税の対象とならないものはどれか。

資産の譲渡が国内において行われたかどうか（内外判定）の原則的な判定基準として、最も適切なものはどれか。

役務の提供が国内において行われたかどうかの内外判定に関する説明として、最も適切なものはどれか。

「対価を得て行われる」という要件に関して、原則として課税の対象とならないものはどれか。

次の取引のうち、消費税の課税の対象となるものはどれか。なお、いずれも国内で行われる事業者の取引とする。

損害賠償金の消費税法上の取扱いに関する説明として、最も適切なものはどれか。

事業者が行う金銭の貸付けに係る利子について、その貸付けが国内において行われたかどうかを判定する原則的な基準として、最も適切なものはどれか。

法人が役員に資産を贈与した場合や個人事業者が棚卸資産を家事消費した場合（みなし譲渡）における課税標準に関する説明として、最も適切なものはどれか。

事業者が使用人に対して支払う給与の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

国外で行われる取引（国外取引）の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

ある事業者が支払う対価が給与（不課税）ではなく外注費（課税仕入れ）に該当すると判断されやすい要素として、最も適切なものはどれか。

次の取引のうち、消費税の課税の対象となる（課税仕入れ又は課税売上げとなる）ものはどれか。いずれも国内取引とする。

事業者が保険事故の発生に伴い保険会社から受け取る保険金・共済金の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

国や地方公共団体から交付を受ける補助金・助成金の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

土地の譲渡の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

土地の貸付けに関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

有価証券等の譲渡に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

次のうち、消費税法上の非課税取引に該当するものはどれか。いずれも国内における事業者の取引とする。

郵便切手類の譲渡に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

商品券やプリペイドカード等の物品切手等の譲渡に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

住宅の貸付けに関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

医療に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

国、地方公共団体等が法令に基づき徴収する行政手数料等に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

身体障害者用物品の譲渡等に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

学校教育に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

次の取引のうち、消費税の非課税取引に該当するものはどれか。いずれも国内における事業者の取引とする。

教科用図書（教科書）に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

土地とその上に建つ建物を一括して同一の者に譲渡し、対価を土地・建物に区分していない場合の消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

事業者が本邦から行う商品の輸出取引（輸出免税の対象となる取引）に関する説明として、最も適切なものはどれか。

非課税取引と免税取引（輸出免税）の違いに関する説明として、最も適切なものはどれか。

次の取引のうち、消費税法第7条の輸出免税の対象となるものはどれか。いずれも所定の証明がなされているものとする。

輸出免税の適用を受けるための証明に関する説明として、最も適切なものはどれか。

国際輸送や国際通信等に関する消費税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

非居住者に対して行う役務の提供に係る輸出免税の取扱いに関する説明として、最も適切なものはどれか。

次の取引のうち、消費税の輸出免税の対象となるものはどれか。いずれも所定の輸出証明等の要件を満たすものとする。

輸出物品販売場（いわゆる免税店）における免税販売に関する説明として、最も適切なものはどれか。

消費税の納税義務の判定における基準期間の課税売上高に関する説明として、最も適切なものはどれか。

消費税における「基準期間」の意義に関する説明として、最も適切なものはどれか。

消費税の納税義務判定における特定期間の制度に関する説明として、最も適切なものはどれか。

特定期間における課税売上高と給与等支払額による納税義務の判定に関する説明として、最も適切なものはどれか。

保税地域から外国貨物を引き取る輸入取引に係る消費税の納税義務者に関する説明として、最も適切なものはどれか。

新たに設立された法人の消費税の納税義務に関する説明として、最も適切なものはどれか。

消費税の納税義務に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。

消費税の課税事業者の選択に関する説明として、最も適切なものはどれか。

新たに設立された法人で基準期間がない事業年度について、事業者免税点制度が適用されず課税事業者となるものはどれか。

資本金の額が1,000万円未満である新規設立法人が「特定新規設立法人」として課税事業者となる要件として正しいものはどれか。

課税事業者選択届出書を提出して課税事業者となった事業者に関する取扱いとして正しいものはどれか。

課税事業者選択届出書を提出して課税事業者となった事業者が、その強制適用期間中に一般課税で調整対象固定資産を取得した場合の取扱いとして正しいものはどれか。

高額特定資産を取得した場合の納税義務の特例に関する説明として正しいものはどれか。

高額特定資産の特例における「高額特定資産」に該当するものはどれか。なお、いずれも一の取引単位で取得したものとする。

特定新規設立法人の判定における「基準期間に相当する期間」の課税売上高5億円超の判定について、最も適切な説明はどれか。

課税事業者選択不適用届出書に関する説明として正しいものはどれか。

資本金1,000万円以上の新設法人が、その基準期間がない事業年度中に一般課税で調整対象固定資産を取得した場合の取扱いとして正しいものはどれか。

次のうち、その課税期間について事業者免税点制度の適用を受け免税事業者となり得るものはどれか。いずれも当課税期間に高額特定資産等の取得はないものとする。

国内取引に係る消費税の課税標準である「課税資産の譲渡等の対価の額」に関する説明として正しいものはどれか。

標準税率10%が適用される課税資産の譲渡につき、税込みの対価の額が110,000円であった。この取引の課税標準額（対価の額）はいくらか。

個人事業者が事業用として仕入れた商品を家事のために消費した場合の消費税の取扱いとして正しいものはどれか。

法人が役員に対し事業用資産（棚卸資産以外）を贈与した場合（みなし譲渡）の課税標準の原則として正しいものはどれか。

個人事業者が、仕入価額6,000円、通常の販売価額10,000円の棚卸資産（軽減税率対象外）を家事のために消費した。消費税法上、課税標準の対価の額として最低限計上すべき金額はいくらか。

法人が役員に対して資産を著しく低い価額で譲渡した場合の課税標準に関する説明として正しいものはどれか。

保税地域から引き取る課税貨物に係る消費税の課税標準に関する説明として正しいものはどれか。

消費税法上、保税地域から引き取られる課税貨物の課税標準に含めないものはどれか。

保税地域から課税貨物を引き取る場合の消費税の納税義務者に関する説明として正しいものはどれか。

課税売上げに係る対価の返還等（返品・値引き・割戻し）があった場合の消費税の取扱いとして正しいものはどれか。

課税貨物の関税課税価格（CIF価格）が800,000円、この貨物に課される関税額が40,000円、個別消費税（酒税）が60,000円であるとき、輸入に係る消費税の課税標準額はいくらか。

事業者が第三者（役員以外）に対し、資産を無償で贈与した場合の消費税の取扱いとして、原則的なものはどれか。

消費税及び地方消費税の税率に関する説明として正しいものはどれか。

消費税の軽減税率（8%）の対象となる「飲食料品」に関する説明として正しいものはどれか。

消費税の軽減税率（8%）の対象となる新聞に関する説明として正しいものはどれか。

次のうち、消費税の軽減税率（8%）が適用されるものはどれか。

そば店やピザ店が行う「出前・宅配」の消費税の取扱いとして正しいものはどれか。

食品と食品以外の資産があらかじめ一体として販売される「一体資産」の消費税の取扱いとして正しいものはどれか。

次の一体資産のうち、全体が軽減税率8%の対象となるものはどれか。いずれも食品と食品以外があらかじめ一体として販売されているものとする。

次のうち、消費税の標準税率10%が適用されるものはどれか。

消費税法上の「課税仕入れ」に該当しないものはどれか。

課税仕入れに該当するかどうかの判定に関する説明として正しいものはどれか。

課税売上割合の計算に関する説明として正しいものはどれか。

ある課税期間の課税売上高（税抜き）が8,000万円、非課税売上高が2,000万円であるとき、課税売上割合はいくらか。免税売上高その他の調整はないものとする。

課税売上割合を計算する際、有価証券（株式等）を譲渡した場合の分母への算入方法として正しいものはどれか。

ある課税期間の課税売上高（税抜き）が9,500万円、土地の譲渡による非課税売上高が3,000万円、有価証券の譲渡対価の額が1億円であった。課税売上割合はおよそいくらか。

課税仕入れ等に係る消費税額の全額を控除できる場合として正しいものはどれか。

その課税期間の課税売上高が6億円、課税売上割合が98%である事業者の仕入税額控除の方法として正しいものはどれか。

課税売上割合が80%の事業者が、一括比例配分方式を採用している。課税仕入れ等に係る消費税額の合計が600万円であるとき、控除対象仕入税額はいくらか。

課税売上割合に関する取扱いとして正しいものはどれか。

適格請求書等保存方式（インボイス制度）の下での仕入税額控除の要件に関する説明として正しいものはどれか。

課税仕入れに係る仕入税額控除の適用を受けるための帳簿及び請求書等の保存に関する説明として正しいものはどれか。

個別対応方式における課税仕入れ等の3つの区分として正しいものはどれか。

個別対応方式を採用する事業者について、課税仕入れ等の税額が、課税売上げにのみ要するもの400万円、非課税売上げにのみ要するもの100万円、共通して要するもの200万円であった。課税売上割合が75%のとき、控除対象仕入税額はいくらか。

一括比例配分方式に関する説明として正しいものはどれか。

一括比例配分方式を採用する事業者の当課税期間の課税仕入れ等に係る消費税額の合計は1,000万円、課税売上割合は60%であった。控除対象仕入税額はいくらか。

個別対応方式と一括比例配分方式のいずれを採用するかに関する説明として正しいものはどれか。

課税仕入れ等の税額が、課税売上げにのみ要するもの400万円、非課税売上げにのみ要するもの100万円、共通して要するもの500万円であり、課税売上割合が60%であった。個別対応方式による控除税額と一括比例配分方式による控除税額の組合せとして正しいものはどれか。

個別対応方式における「課税資産の譲渡等とその他の資産の譲渡等に共通して要するもの（共通対応）」の課税仕入れの例として最も適切なものはどれか。

次の事業者のうち、当課税期間において課税仕入れ等の税額を全額控除できるものはどれか。いずれも一般課税により、高額特定資産等の特例の適用はないものとする。

免税事業者が適格請求書発行事業者の登録を受けた場合の効果として正しいものはどれか。

適格請求書（インボイス）に必ず記載しなければならない事項として正しいものはどれか。

適格簡易請求書（簡易インボイス）を交付することができる事業に該当するものはどれか。

適格請求書の交付義務が免除される取引として正しいものはどれか。

売上げに係る対価の返還等を行った場合の適格返還請求書（返還インボイス）に関する記述として正しいものはどれか。

偽りの適格請求書等に関する規制として正しいものはどれか。

標準税率と軽減税率の課税資産の譲渡が混在する適格請求書の記載として正しいものはどれか。

次のうち、適格請求書の交付義務が免除される取引はどれか。

適格請求書発行事業者の登録に関する記述として正しいものはどれか。

令和8年7月に免税事業者から行った課税仕入れ（税込11万円）について、仕入税額控除に関する記述として正しいものはどれか。

適格簡易請求書の記載事項に関する記述として正しいものはどれか。

適格請求書の交付義務が免除される「郵便」に関する取引として正しいものはどれか。

免税事業者が令和6年10月1日（課税期間の途中）に登録を受けて課税事業者となった場合に関する記述として正しいものはどれか。

適格請求書における消費税額等の端数処理に関する記述として正しいものはどれか。

委託販売において、受託者が委託者に代わって適格請求書を交付する「媒介者交付特例」に関する記述として正しいものはどれか。

従業員が会社の経費を立替払いした場合の仕入税額控除に関する記述として正しいものはどれか。

2割特例（小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置）の対象となる事業者として正しいものはどれか。

2割特例を適用する場合の納付税額の計算として正しいものはどれか。

2割特例を適用できる期間に関する記述として正しいものはどれか。

2割特例の適用手続に関する記述として正しいものはどれか。

少額特例（少額な課税仕入れに係る適格請求書の保存不要の特例）の対象事業者として正しいものはどれか。

少額特例における「1万円未満」の判定単位として正しいものはどれか。

免税事業者等からの課税仕入れに係る仕入税額控除の経過措置について、控除割合が50%となる期間として正しいものはどれか。

次のうち、2割特例を適用できない課税期間として正しいものはどれか。

適格請求書等保存方式の下での帳簿及び請求書等の保存期間として正しいものはどれか。

仕入税額控除の要件として保存すべき帳簿の記載事項に含まれないものはどれか。

請求書等の保存がなくても、帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる取引として正しいものはどれか。

古物商が適格請求書発行事業者でない者（消費者等）から中古品を買い受けた場合の仕入税額控除に関する記述として正しいものはどれか。

簡易課税制度を適用するための基準期間の課税売上高の要件として正しいものはどれか。

簡易課税制度における卸売業（第1種事業）のみなし仕入率として正しいものはどれか。

購入した商品をそのまま消費者に販売する小売業のみなし仕入率（事業区分）として正しいものはどれか。

原材料を仕入れて自社で製品を製造して販売する製造業のみなし仕入率（事業区分）として正しいものはどれか。

簡易課税制度の事業区分の組合せとして正しいものはどれか。

不動産業（不動産の仲介・賃貸・管理等）のみなし仕入率（事業区分）として正しいものはどれか。

簡易課税制度選択届出書の提出時期に関する記述として正しいものはどれか。

簡易課税制度を選択した場合の継続適用に関する記述として正しいものはどれか。

2種類の事業を営む事業者について、1種類の事業の課税売上高が全体の75%以上を占める場合の簡易課税の計算特例として正しいものはどれか。

第1種事業（卸売業）に係る消費税額60万円、第5種事業（サービス業）に係る消費税額40万円がある場合の原則的なみなし仕入率による控除税額（加重平均）として正しいものはどれか（75%特例は適用しない）。

加工賃その他これに類する料金を対価とする役務の提供（自ら材料を調達しない加工等）の事業区分として正しいものはどれか。

3種類以上の事業を営む事業者について、そのうち特定の2種類の事業の課税売上高の合計が全体の75%以上を占める場合の簡易課税の計算特例として正しいものはどれか。

製造業を営む事業者が、事業の用に供していた機械（固定資産）を譲渡した場合の事業区分として正しいものはどれか。

簡易課税制度を適用している事業者が、課税売上げについて売上返品を受けた（売上対価の返還等を行った）場合の取扱いとして正しいものはどれか。

売上げに係る対価の返還等に該当するものとして正しいものはどれか。

課税売上げに係る売掛金が貸倒れとなった場合の消費税の取扱いとして正しいものはどれか。

貸倒れに係る税額控除の対象となる「貸倒れの事実」に該当するものとして正しいものはどれか。

貸倒れとして消費税額の控除を受けた売掛金を、その後回収した場合の取扱いとして正しいものはどれか。

売上げに係る対価の返還等をした場合の税額控除の時期として正しいものはどれか。

課税事業者であった期間の課税売上げについて、免税事業者となった後の課税期間に売上返品を行った場合の取扱いとして正しいものはどれか。

税込価額110万円（標準税率10%）の課税売上げに係る売掛金が貸倒れとなった場合、貸倒れに係る税額控除の対象となる消費税額（国税・地方税合計）として正しいものはどれか。

免税事業者であった課税期間の課税売上げに係る売掛金が、課税事業者となった後の課税期間に貸倒れとなった場合の取扱いとして正しいものはどれか。

消費税の課税期間について、原則として個人事業者の課税期間はどれか。

原則として法人の消費税の課税期間はどれか。

課税期間の短縮特例に関する記述として正しいものはどれか。

課税期間特例(短縮)の選択をやめようとする場合の取扱いとして正しいものはどれか。

3月末決算の法人が課税期間を3か月ごとに短縮した場合、短縮後の各課税期間の区分として正しいものはどれか。

課税期間を1か月ごとに短縮していた事業者が、これを3か月ごとの短縮に変更する場合の効力発生時期として正しいものはどれか。

個人事業者の消費税の確定申告期限として正しいものはどれか。

3月末決算法人(申告期限の延長特例なし)の消費税の確定申告期限として正しいものはどれか。

消費税の確定申告期限の延長特例に関する記述として正しいものはどれか。

中間申告の要否は、原則として何を基準に判定するか。

直前の課税期間の確定消費税額(国税分)が300万円であった事業者の中間申告の回数として正しいものはどれか。

直前の課税期間の確定消費税額(国税分)が1,000万円であった事業者の中間申告の回数として正しいものはどれか。

直前の課税期間の確定消費税額(国税分)が6,000万円であった事業者の中間申告の回数として正しいものはどれか。

中間申告における仮決算方式に関する記述として正しいものはどれか。

任意の中間申告制度に関する記述として正しいものはどれか。

消費税の還付申告に関する記述として正しいものはどれか。

電気通信利用役務の提供(電子書籍・音楽配信等)の内外判定は、どこを基準に行うか。

事業者向け電気通信利用役務の提供(例:ネット広告の配信)について、国内事業者が国外事業者から提供を受けた場合の課税方式として正しいものはどれか。

リバースチャージ方式について、当分の間その申告を要しないとされる事業者に該当するものはどれか。

消費者向け電気通信利用役務の提供を行う国外事業者の課税方式として正しいものはどれか。

国外事業者が提供する消費者向け電気通信利用役務について、その仕入れを行った国内事業者が仕入税額控除を行うための要件として正しいものはどれか。

令和7年4月から始まったプラットフォーム課税に関する記述として正しいものはどれか。

特定プラットフォーム事業者として指定される基準に関する記述として正しいものはどれか。

事業者向け電気通信利用役務の提供に該当するか消費者向けに該当するかの区分について、正しいものはどれか。

消費税法上の調整対象固定資産に該当するものの金額基準として正しいものはどれか。

課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に係る調整について、著しい変動と判定される要件として正しいものはどれか。

課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産の調整は、いつの課税期間で行うか。

調整対象固定資産の転用があった場合の調整に関する記述として正しいものはどれか。

免税事業者が課税事業者となった場合の棚卸資産に係る調整について正しいものはどれか。

課税事業者が免税事業者となる場合の棚卸資産に係る調整について正しいものはどれか。

いわゆる3年縛り(課税事業者選択後に調整対象固定資産を取得した場合の特例)に関する記述として正しいものはどれか。

高額特定資産を取得した場合の取扱いに関する記述として正しいものはどれか。

課税事業者選択届出書の効力発生時期に関する原則的な記述として正しいものはどれか(事業開始年等を除く)。

課税事業者を選択した事業者が、その選択をやめようとする場合に提出する書類として正しいものはどれか。

課税事業者選択の2年間の継続適用(いわゆる2年縛り)に関する記述として正しいものはどれか。

簡易課税制度選択届出書の提出期限に関する原則的な記述として正しいものはどれか。

簡易課税制度を適用する事業者が2種類以上の事業を営んでいるが、課税資産の譲渡等を事業ごとに区分していない部分がある場合の取扱いとして正しいものはどれか。

簡易課税制度の2年間の継続適用に関する記述として正しいものはどれか。

課税期間特例選択・変更届出書の効力発生時期に関する記述として正しいものはどれか。

各種届出書のうち、その提出により将来に向かって納税義務が生じる(免税事業者があえて課税事業者となる)ものはどれか。

課税事業者選択届出書を提出して課税事業者となった事業者が、課税事業者となった課税期間中に調整対象固定資産を取得し一般課税で申告した場合の取扱いとして正しいものはどれか。

新設法人(基準期間がない資本金1,000万円以上の法人)の納税義務と届出に関する記述として正しいものはどれか。

消費税の総額表示義務に関する記述として正しいものはどれか。

税抜経理方式と税込経理方式に関する記述として正しいものはどれか。

適格請求書(インボイス)における消費税額等の端数処理に関する記述として正しいものはどれか。

売上税額の計算における割戻し計算(原則)に関する記述として正しいものはどれか。

売上税額の積上げ計算(特例)を採用した場合の仕入税額の計算方法に関する記述として正しいものはどれか。

標準税率10%が適用される取引について、税込金額から国税分(7.8%相当)の消費税額を割り戻す計算式として正しいものはどれか。

標準税率対象の税込課税売上高が2,200万円(軽減税率対象なし)であるとき、割戻し計算による課税標準額として正しいものはどれか。

標準税率対象の税込課税売上高が5,500万円(軽減税率対象なし)である場合、割戻し計算による国税分の売上税額として最も近いものはどれか。