会計士 租税法 の一問一答一覧

憲法84条に定める租税法律主義に関する説明として、最も適切なものはどれか。

租税法律主義の内容の一つである課税要件法定主義に関する説明として、最も適切なものはどれか。

租税公平主義（応能負担原則）に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法11条・所得税法12条が定める実質所得者課税の原則に関する説明として、最も適切なものはどれか。

租税法における借用概念の解釈に関する説明として、最も適切なものはどれか。

租税法律主義から導かれる派生原則に関する説明として、最も適切なものはどれか。

租税法規の遡及適用に関する、租税法律主義の観点からの説明として、最も適切なものはどれか。

租税法上の概念の分類（固有概念と借用概念）に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税の納税義務者に関する説明として、最も適切なものはどれか。

内国法人と外国法人を区別する基準に関する、法人税法上の説明として最も適切なものはどれか。

法人税法上の事業年度に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法22条1項が定める、各事業年度の所得の金額の計算構造に関する説明として最も適切なものはどれか。

法人税法における確定決算主義に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法22条にいう「別段の定め」に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の損金経理要件に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の法人の区分に関する説明として、最も適切なものはどれか。

各事業年度の所得に対する法人税の課税標準に関する説明として、最も適切なものはどれか。

2026年現在における、普通法人に対する法人税の税率に関する説明として最も適切なものはどれか。

法人税法22条2項が定める益金の額に関する説明として、最も適切なものはどれか。

平成30年度改正で創設された法人税法22条の2に関する説明として、最も適切なものはどれか。

棚卸資産の販売による収益の計上時期に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人が第三者に対し、時価1,000万円の土地を600万円で譲渡した場合の、法人税法上の収益の額に関する説明として最も適切なものはどれか。

受取配当等の益金不算入制度（法人税法23条）の趣旨に関する説明として、最も適切なものはどれか。

完全子法人株式等（配当等の計算期間を通じて発行済株式の全部を保有）に係る受取配当等の益金不算入に関する説明として、最も適切なものはどれか。

関連法人株式等（発行済株式の3分の1超を保有）に係る受取配当等の益金不算入に関する説明として、最も適切なものはどれか。

受取配当等の益金不算入における株式等の区分と益金不算入割合に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人が資産を無償で譲渡した場合の、法人税法上の取扱いに関する説明として最も適切なものはどれか。

法人が関係会社に対し金銭を無利息で貸し付けるなど、無償で役務を提供した場合の法人税法上の取扱いに関する説明として最も適切なものはどれか。

法人が時価500万円の土地を無償で譲り受けた場合（受贈益）の、法人税法上の取扱いに関する説明として最も適切なものはどれか。

益金の額に算入すべき収益に関する説明として、最も適切なものはどれか。

完全支配関係にある内国法人間の資産の贈与に関する、グループ法人税制上の取扱いとして最も適切なものはどれか。

受取配当等の益金不算入制度における、短期所有株式等に係る配当の取扱いに関する説明として最も適切なものはどれか。

関連法人株式等に係る受取配当等の益金不算入額の計算における、負債利子の控除に関する説明として最も適切なものはどれか（2022年度改正後）。

収益認識に関する会計基準と、法人税法上の収益計上との関係に関する説明として最も適切なものはどれか。

法人税法25条が定める資産の評価益に関する説明として、最も適切なものはどれか。

資産の評価益が例外的に益金の額に算入される場合に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法26条が定める還付金等の益金不算入に関する説明として、最も適切なものはどれか。

国税の還付に伴って支払われる還付加算金の、法人税法上の取扱いに関する説明として最も適切なものはどれか。

損金の額に算入されなかった法人税・住民税が還付された場合の取扱いに関する説明として、最も適切なものはどれか。

会計上、資産の評価益や損金不算入の法人税等の還付金を収益に計上している場合の、別表四における調整として最も適切なものはどれか。

法人税申告書別表四の役割に関する説明として、最も適切なものはどれか。

別表四における加算・減算に関する説明として、最も適切なものはどれか。

別表四の加算・減算項目における「留保」と「社外流出」の区別に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税申告書別表五(一)に関する説明として、最も適切なものはどれか。

別表四において、社外流出として処理される項目として最も適切なものはどれか。

別表四において留保として処理され、別表五(一)に繰り越される項目として最も適切なものはどれか。

別表四と別表五(一)の関係（検算）に関する説明として、最も適切なものはどれか。

2026年現在の交際費等の損金不算入制度における、飲食費の取扱い（1人当たりの金額基準）に関する説明として最も適切なものはどれか。

当期に減価償却費を、償却限度額より200万円多く費用計上した場合の別表四・別表五(一)における調整として最も適切なものはどれか。

別表五(一)における利益積立金額に関する説明として、最も適切なものはどれか。

法人税法上、販売費・一般管理費等の費用が当期の損金に算入されるための「債務確定基準」の3要件に含まれないものはどれか。

売上原価等の損金算入時期に関する法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

当期末に受領済みだが請求書が翌期に届く外注加工費(役務提供は当期に完了)の損金算入について、最も適切なものはどれか。

法人税法22条3項3号に規定する「損失の額」の損金算入に関する記述として、最も適切なものはどれか。

当期末に取締役会で翌期の広告宣伝費支出を決議したのみで、契約締結も役務提供も翌期に行われる費用の当期損金算入について、最も適切なものはどれか。

法人税法における損金の額の計算の基礎となる考え方に関する記述として、最も適切なものはどれか。

取得価額2,000万円、耐用年数20年(定額法償却率0.050)の建物を期首に取得し当期を通じて事業供用した場合、定額法による当期の償却限度額として正しいものはどれか。

取得価額500万円、期首帳簿価額500万円、定率法償却率0.200の機械を期首に取得し事業供用した場合、200%定率法による当期の償却限度額として正しいものはどれか。

減価償却における「償却超過額」の法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

取得価額8万円の事務用備品を事業供用した場合の少額の減価償却資産に関する取扱いとして、最も適切なものはどれか(特例は考慮しない)。

取得価額18万円の器具備品を一括償却資産として処理する場合の法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

青色申告書を提出する中小企業者等が取得した取得価額25万円のパソコンについて、中小企業者等の少額減価償却資産の特例を適用する場合の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

前期に償却超過額30万円が生じている機械について、当期に会社が計上した償却費が償却限度額より20万円少なかった場合の、当期の税務調整として最も適切なものはどれか。

200%定率法における「改定取得価額」と「改定償却率」に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法における減価償却費の損金算入の要件に関する記述として、最も適切なものはどれか。

青色申告の中小企業者等が当期に取得価額28万円の少額減価償却資産を12個(合計336万円)取得しすべて事業供用した。中小企業者等の少額減価償却資産の特例に関する取扱いとして、最も適切なものはどれか。

法人税法上の「定期同額給与」に関する記述として、最も適切なものはどれか。

同族会社でない法人が役員に賞与を支給し、これを損金に算入するために利用する「事前確定届出給与」に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の「業績連動給与」に関する記述として、最も適切なものはどれか。

3月決算法人が定時株主総会(6月開催)で役員の月額報酬を増額改定した。定期同額給与として損金算入が認められる改定の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

法人税法上の「過大な役員給与」の損金不算入に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法における役員給与の損金算入の基本的な仕組みに関する記述として、最も適切なものはどれか。

3月決算法人(定時株主総会は6月25日開催)が役員賞与を事前確定届出給与として損金算入するための届出期限に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の「使用人兼務役員」に対する給与の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

法人が支出する寄附金の損金算入に関する基本的な取扱いとして、最も適切なものはどれか。

国または地方公共団体に対して支出した寄附金の法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

特定公益増進法人(認定NPO法人等を除く一定の公益法人等)に対する寄附金の法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

期末資本金等の額1億円、当期の所得金額(寄附金加算前)5,000万円、当期の月数12月の普通法人(資本金1億円)が一般の寄附金を支出した場合の損金算入限度額として正しいものはどれか。資本基準は資本金等×2.5/1000、所得基準は所得×2.5/100を用い、合計の4分の1とする。

資本金1億円以下の中小法人(資本金5,000万円以上の大法人の完全子会社等ではない)に適用される交際費等の損金算入に関する記述として、最も適切なものはどれか。

交際費等のうち、飲食その他これに類する行為のために要する費用で一定の要件を満たすものは交際費等の範囲から除外される。2026年7月時点の現行法における1人当たりの金額基準として正しいものはどれか。

資本金3億円の大法人(資本金1億円超)が支出した交際費等の損金算入に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の交際費等の範囲に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人が納付する租税公課のうち、法人税法上損金の額に算入されないものはどれか。

法人事業税(所得割)の損金算入時期に関する法人税法上の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

金銭債権につき法人税法上の貸倒損失を計上できる場合に関する記述として、最も適切なものはどれか。

2026年7月時点の法人税法における貸倒引当金の繰入れが原則として認められる法人に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の圧縮記帳の効果に関する記述として、最も適切なものはどれか。

国庫補助金1,000万円の交付を受け、その全額を用いて機械(取得価額1,000万円)を取得し、返還不要が確定して圧縮記帳(直接減額方式)を適用した場合の取扱いとして、最も適切なものはどれか。

青色申告法人の欠損金の繰越控除に関する2026年7月時点の現行法上の繰越期間として正しいものはどれか。

資本金1億円超の大法人(中小法人等に該当しない)における欠損金の繰越控除の控除限度額に関する記述として、最も適切なものはどれか。

資本金1,000万円の中小法人等(資本金5億円以上の大法人等の完全子会社ではない)の繰越欠損金の控除に関する記述として、最も適切なものはどれか。

欠損金の繰戻しによる法人税額の還付に関する記述として、最も適切なものはどれか。

法人税法上の「同族会社」の判定に関する記述として、最も適切なものはどれか。

特定同族会社の留保金課税(特別税率)に関する記述として、最も適切なものはどれか。

留保金課税の対象から除外される法人に関する2026年7月時点の現行法上の記述として、最も適切なものはどれか。

2022年4月1日以後開始事業年度から連結納税制度に代わり導入された「グループ通算制度」の概要に関する記述として、最も適切なものはどれか。

グループ通算制度における損益通算の基本的な仕組みに関する記述として、最も適切なものはどれか。

2026年7月時点における普通法人の各事業年度の所得に対する法人税の基本税率(本則)として正しいものはどれか。

資本金1億円以下の中小法人(適用除外事業者に該当しない)の年800万円以下の所得金額に対して2026年7月時点で適用される法人税の軽減税率(租税特別措置による特例)として正しいものはどれか。

資本金3億円の普通法人(中小法人等に該当しない)の当期の課税所得金額が2,000万円であった場合、基本税率23.2%を適用した法人税額(税額控除等は考慮しない)として正しいものはどれか。

日本の所得税が採用している課税単位および課税期間の組合せとして正しいものはどれか。

所得税法上の「居住者」の定義として正しいものはどれか。

所得税法上の「非永住者」に関する記述として正しいものはどれか。

所得税における総合課税と分離課税に関する記述として正しいものはどれか。

所得税法上、非課税所得として扱われるものはどれか。

所得税法における「実質所得者課税の原則」に関する記述として正しいものはどれか。

所得税の納税義務の成立および確定に関する記述として正しいものはどれか。

非居住者に対する所得税の課税に関する記述として正しいものはどれか。

所得税法上の利子所得に関する記述として正しいものはどれか。

所得税法上の配当所得の金額の計算に関する記述として正しいものはどれか。

不動産所得に関する記述として正しいものはどれか。

事業所得に関する記述として正しいものはどれか。

給与所得に関する記述として、現行制度に照らして正しいものはどれか。

勤続年数30年の従業員が退職金3,000万円を受け取った場合の退職所得の金額として正しいものはどれか（障害等による退職ではないものとする）。

退職所得の課税方法に関する記述として正しいものはどれか。

山林所得に関する記述として正しいものはどれか。

総合課税の対象となる資産（ゴルフ会員権等）の譲渡所得における長期・短期の区分に関する記述として正しいものはどれか。

総合課税の対象となる資産（所有期間10年）を2,000万円で譲渡した。取得費800万円、譲渡費用100万円である場合、総所得金額に算入される譲渡所得の金額として正しいものはどれか（他に譲渡はなく特別控除は最高額を用いる）。

一時所得に関する記述として正しいものはどれか。

契約者かつ保険料負担者である個人が、満期保険金500万円を一時に受け取った。払込保険料の総額は400万円であり、他に一時所得はない。総所得金額に算入される一時所得の金額として正しいものはどれか。

雑所得に関する記述として正しいものはどれか。

個人が所有する土地建物を譲渡した場合の課税に関する記述として正しいものはどれか。

事業所得の計算における事業専従者に関する記述として正しいものはどれか。

事業所得等の計算における減価償却に関する記述として正しいものはどれか。

所得税法が定める所得の区分（種類）に関する記述として正しいものはどれか。

所得税における収入金額の計上時期に関する記述として正しいものはどれか。

譲渡所得の計算における取得費に関する記述として正しいものはどれか。

個人が資産を譲渡した場合の「みなし譲渡課税」に関する記述として正しいものはどれか。

所得税における損益通算に関する記述として正しいものはどれか。

ある居住者のその年の所得が、給与所得600万円、事業所得の損失200万円のみであった場合、損益通算後の総所得金額として正しいものはどれか。

不動産所得の金額の計算上生じた損失の損益通算に関する記述として正しいものはどれか。

純損失の繰越控除に関する記述として正しいものはどれか。

損益通算の計算順序に関する記述として正しいものはどれか。

雑損失の繰越控除に関する記述として正しいものはどれか。

純損失の繰戻しによる還付に関する記述として正しいものはどれか。

次のうち、原則として他の所得と損益通算することができない損失はどれか。

現行の所得税における基礎控除に関する記述として正しいものはどれか。

配偶者控除に関する記述として、現行制度に照らして正しいものはどれか。

扶養控除に関する記述として正しいものはどれか。

社会保険料控除に関する記述として正しいものはどれか。

ある居住者のその年の総所得金額等が400万円で、支払った医療費が30万円、これに対して受け取った保険金等が5万円であった場合、医療費控除の額として正しいものはどれか。

寄附金控除に関する記述として正しいものはどれか。

所得税における所得控除に関する記述として正しいものはどれか。

雑損控除に関する記述として正しいものはどれか。

所得税の税率に関する記述として正しいものはどれか。

配当控除に関する記述として正しいものはどれか。

住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）に関する記述として正しいものはどれか。

外国税額控除に関する記述として正しいものはどれか。

所得税の源泉徴収及び確定申告に関する記述として正しいものはどれか。

課税総所得金額が500万円である場合の所得税額（復興特別所得税を除く）として、所得税の速算表（330万円超695万円以下は税率20%、控除額427,500円）を用いて計算した金額のうち正しいものはどれか。

消費税の課税の対象となる国内取引に該当するための要件として、消費税法上定められていないものはどれか。

資産の譲渡等が国内で行われたかどうかの内外判定について、消費税法上正しいものはどれか。

次のうち、消費税の課税の対象とならない不課税取引に該当するものはどれか。

対価性の有無に関する消費税の取扱いについて、正しいものはどれか。

次のうち、消費税の課税の対象とならないものはどれか。

消費税における「事業として」の意義に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税の課税対象と国外取引の関係について、正しいものはどれか。

個人事業者及び法人に係る「みなし譲渡」の消費税の取扱いについて、正しいものはどれか。

次のうち、消費税の非課税取引に該当しないものはどれか。

土地の貸付けに係る消費税の取扱いについて、正しいものはどれか。

住宅の貸付けに係る消費税の取扱いとして、正しいものはどれか。

有価証券等の譲渡に係る消費税の取扱いについて、正しいものはどれか。

消費税の輸出免税に関する記述として、正しいものはどれか。

非課税取引と免税取引（輸出免税）の相違に関する記述として、正しいものはどれか。

次のうち、消費税が非課税とされるものはどれか。

次のうち、消費税の課税対象となるものはどれか。

消費税の納税義務の免除（免税事業者）に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税の基準期間に関する記述として、正しいものはどれか。

特定期間による納税義務の判定に関する記述として、正しいものはどれか。

新設法人の消費税の納税義務に関する記述として、正しいものはどれか。

課税事業者の選択に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税の課税標準に関する記述として、正しいものはどれか。

課税標準の特例に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税及び地方消費税の税率に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税の軽減税率（8％）の対象となるものはどれか。

軽減税率の対象となる「飲食料品の譲渡」の範囲について、正しいものはどれか。

課税売上割合の計算に関する記述として、正しいものはどれか。

課税仕入れ等の税額を全額控除できる要件について、正しいものはどれか。

仕入税額控除の個別対応方式に関する記述として、正しいものはどれか。

仕入税額控除の一括比例配分方式に関する記述として、正しいものはどれか。

一括比例配分方式の継続適用に関する記述として、正しいものはどれか。

課税売上割合が80％の事業者が個別対応方式を採用している。課税仕入れに係る消費税額のうち、課税売上げにのみ要するものが600万円、非課税売上げにのみ要するものが100万円、課税・非課税に共通して要するものが200万円であるとき、控除対象仕入税額はいくらか。

課税売上割合が80％の事業者について、課税仕入れに係る消費税額が、課税売上対応600万円・非課税売上対応100万円・共通対応200万円（合計900万円）であるとき、一括比例配分方式を採用した場合の控除対象仕入税額はいくらか。

課税仕入れに係る消費税額の控除に関する記述として、正しいものはどれか。

仕入税額控除の適用要件（帳簿及び請求書等の保存）に関する記述として、正しいものはどれか。

個別対応方式における用途区分について、「賃貸マンション（人の居住の用に供する住宅）の建設費用に係る課税仕入れ」の区分として正しいものはどれか。

適格請求書（インボイス）を交付できる事業者について、正しいものはどれか。

適格請求書（インボイス）の記載事項として、区分記載請求書と比べて新たに必要となった事項の組合せとして正しいものはどれか。

適格請求書発行事業者の「2割特例」に関する記述として、正しいものはどれか。

免税事業者等（適格請求書発行事業者以外の者）からの課税仕入れに係る仕入税額控除の経過措置について、正しいものはどれか。

簡易課税制度に関する記述として、正しいものはどれか。

小売業（第2種事業、みなし仕入率80％）のみを営む事業者が簡易課税制度を適用している。課税標準額に対する消費税額が500万円であるとき、みなし仕入率により計算される控除対象仕入税額はいくらか。

簡易課税制度のみなし仕入率に関する記述として、正しいものはどれか。

消費税の確定申告及び納付に関する記述として、正しいものはどれか。

申告納税制度に関する記述として、正しいものはどれか。

更正の請求に関する記述として、正しいものはどれか。

税額の是正手続に関する記述として、正しいものはどれか。

加算税に関する記述として、正しいものはどれか。

延滞税に関する記述として、正しいものはどれか。

附帯税に関する記述として、正しいものはどれか。